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Le guide en clair de l’état des flux de trésorerie

Août 6, 2022

article de blog

Qu’est-ce que le cash-flow ?

Le flux de trésorerie est le montant net des entrées et sorties d’argent d’une entreprise. Il montre d’où vient l’argent et comment il est utilisé.
Un flux de trésorerie positif signifie que vos entrées d’argent sont supérieures à vos sorties d’argent. Si le flux de trésorerie est négatif, l’entreprise n’a peut-être pas assez de liquidités pour financer ses opérations. Cela pourrait signifier que l’entreprise finance ses opérations en empruntant.
Alors, comment déterminer le flux de trésorerie ? Un état des flux de trésorerie, bien sûr.

Qu’est-ce qu’un état des flux de trésorerie ?
Un état des flux de trésorerie étudie les activités d’exploitation, de financement et d’investissement pour montrer d’où vient l’argent de votre entreprise et où il est dépensé. Il permet aux investisseurs et aux créanciers d’évaluer la capacité d’une entreprise à faire face à ses obligations et à produire des entrées nettes de trésorerie futures tout en déterminant le besoin de financement externe.

Il existe deux méthodes pour déterminer les flux de trésorerie : directe et indirecte. Les deux méthodes examinent les flux de trésorerie sur une période comptable, qui est généralement de 12 mois.
La méthode directe est moins souvent utilisée et nécessite plus d’informations que la méthode indirecte. Elle répertorie les entrées et sorties de fonds pour chaque type d’activité d’exploitation, notamment :

L’argent collecté auprès des clients
les salaires des employés
Intérêts et dividendes reçus
Les sommes versées aux fournisseurs ou aux vendeurs
Intérêts payés
Impôts sur le revenu payés

Le Financial Accounting Standards Board (FASB) préfère la méthode directe à la méthode indirecte, car la méthode directe fournit une vue plus détaillée des entrées et sorties de fonds d’exploitation d’une entreprise. Elle permet aux décideurs et aux investisseurs potentiels de se faire une idée plus précise de la situation d’une entreprise.
La méthode indirecte est la façon la plus courante de créer un tableau des flux de trésorerie. Elle commence par l’examen du revenu net du compte de résultat. Et il est décomposé en trois parties principales :

Les activités d’exploitation comprennent les produits et les charges d’exploitation. Elles ne sont incluses que si le paiement en espèces a eu lieu pendant la période comptable sur laquelle porte le relevé.
Les activités d’investissement comprennent l’achat de biens immobiliers, d’une usine de fabrication ou d’équipements. Elles peuvent également inclure l’acquisition d’une entreprise.
Les activités de financement comprennent l’émission d’actions, la vente ou le rachat d’actions, le paiement de dettes et de dividendes.

Examinons les étapes à suivre pour préparer un tableau des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte.

Comment préparer un état des flux de trésorerie ?

Calculez le flux de trésorerie net provenant des activités d’exploitation.
Calculez le flux de trésorerie net provenant des activités d’investissement.
Calculez les flux de trésorerie nets provenant des activités de financement.
Combinez les flux de trésorerie nets provenant des activités d’exploitation, d’investissement et de financement.

Une fois que les flux de trésorerie nets provenant des activités d’exploitation, d’investissement et de financement sont calculés et combinés, vous verrez l’augmentation ou la diminution nette de la trésorerie pour la période. Cela confirme que le montant net de ces changements est égal à la variation de la trésorerie dans le bilan .

Flux de trésorerie d’exploitation

Le flux de trésorerie d’exploitation (OCF ou CFO) est la première partie de l’état des flux de trésorerie. Il détermine les aspects de l’entreprise qui génèrent des revenus. La formule pour calculer le flux de trésorerie d’exploitation est la suivante :
Flux de trésorerie d’exploitation (FTE) = Recettes totales – Dépenses d’exploitation.
Pour qu’une entreprise soit prospère, les entrées de fonds à long terme doivent être supérieures aux sorties de fonds. Si les sorties de fonds sont supérieures aux entrées, l’entreprise aura probablement besoin de .

Flux de trésorerie disponible

Le flux de trésorerie disponible d’une entreprise est l’argent qu’elle génère moins le coût des dépenses en actifs. Voici la formule de calcul du flux de trésorerie disponible :
Flux de trésorerie disponible = Flux de trésorerie net des activités d’exploitation – Dépenses en capital.
Vous obtenez ainsi le montant des liquidités restantes après que votre entreprise a payé les dépenses d’exploitation et les dépenses en capital. Ce calcul est important car il indique si une entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour rembourser les investisseurs.

Flux de trésorerie actualisés

L’actualisation des flux de trésorerie (DCF) est une méthode utilisée pour évaluer une opportunité d’investissement potentielle. L’actualisation des flux de trésorerie peut être utilisée pour évaluer une :

une entreprise
un projet ou une initiative
Une obligation
Actions d’une société

Le résultat indique le rendement que vous pouvez espérer obtenir de l’investissement. Voici comment calculer le cash-flow actualisé :
DCF = [CF1 / (1+r)1] + [CF2 / (1+r)2] + … + [CFn / (1+r)n].
CF = flux de trésorerie de la période
n = le nombre de périodes (années, trimestres ou mois) n
= taux d’actualisation ou WACC (c’est-à-dire le taux qu’une entreprise s’attend à payer pour ses actifs).
Le DCF tient compte de la valeur temporelle de l’argent – le concept selon lequel un dollar aujourd’hui vaut plus qu’un dollar demain en raison de son potentiel de gain (par exemple, le taux d’intérêt).
Si vous payez plus que la valeur du DCF, le rendement sera inférieur au taux d’actualisation. Et si vous payez moins que la valeur DCF, le rendement sera supérieur au taux d’actualisation. Lorsque la valeur DCF est supérieure au coût de l’investissement potentiel, il s’agit probablement d’un bon investissement.
Que vous déterminiez la provenance et la destination de votre argent ou que vous recherchiez des investisseurs et du financement, les flux de trésorerie vous permettent de voir comment l’argent entre et sort d’une entreprise. Grâce aux informations fournies par l’état des flux de trésorerie, vous serez bien préparé pour prendre des décisions éclairées sur l’avenir de votre entreprise.

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